这两天估计朋友被这段文字刷屏了: 增值税税率，4月1日起将由16%改成13%。请：之前与我司有合同16%税率发票的客户，将款项转入我公司账户，以便我司近期将16%发票开给您。合同签约未付款或只付了预付款的，四月一日起发票税率自动改成13%，我司不承担差价！ 

 

  如果你的客户要求你的产品降价怎么办? 是降还是不降?

 

  3月5日，正在召开的全国两会中，政府工作报告便提出：2019年实施更大规模的减税，小微企业增值税起征点由月销售额3万元提高到10万元，重点降低制造业和小微企业税收负担：

  ■ 深化增值税改革，将制造业等行业现行16%的增值税税率降至13%；

 

  ■ 将交通运输业、建筑业等行业现行10%的增值税税率降至9%，确保主要行业税负明显降低；

 

  ■ 保持6%一档的税率不变，但通过采取对生产、生活性服务业增加税收抵扣等配套措施，确保所有行业税负只减不增，继续向推进税率三档并两档、税制简化方向迈进。

 

  ■ 本次降税率统一在2019年4月1日起施行

  这一减税政策出台后本是对制造企业的一项重大利好，但有不少老板反映，他们的客户借机提出了降价要求。基于政府提出增值税从16%降至13%，降了3个百分点，所以价格方面是否也能降低3个点。

 

 

  从感觉上来说，似乎给客户下降3%似乎是合理的，那小编来给大家算一下这笔账，现在假设你的采购成本是100元，成交价是120元：

  如果按照原本16%增值税率：

  进项税是100*0.16=16元，

  出项缴税是120*0.16=19.2元，

  纳税额为：19.2-16=3.2元。

  实际利润为120-100-3.2=16.8元。

  按照新的增值税为13%：

  进项税是100*0.13=13元，

  出项税是120*0.13=15.6元，

  纳税额为：15.6-13=2.6元，

  实际利润为120-100-2.6=17.4元。

  这意味着降低增值税，让老板们少缴纳了17.4-16.8=0.6元增值税。

 

  但如果你给客户降价3%，成本价还是100元，而成交价是120*（1-3%）=116.4元。

  按新的13%增值税率，

  进项税是100*0.13=13元，

  出项缴税是116.4*0.13=15.132元，

  实际进项抵扣后，

  纳税额为：15.132-13=2.132元。

  实际利润为116.4-100-2.132=14.268元。

  这比原来未降价未减税

  少赚了16.8-14.268=2.532元，

  利润减少了15.1%！

 

  这不算不知道，算了吓一跳。

  不是说好降3%的吗？

  怎么利润一下降了15%？

  其实在你给客户降价的情况下，

  如果你的废塑料成本没有同时降价，

  那么你的利润将损失将近15%。

  所以，买卖有风险，降价需谨慎。

 

  从纯降税来看税负的下降，每个企业减税的空间，取决于该企业的增值率和上游企业的减税转移。实际上，上游企业也不可能是降价3%，合理的只能是将上游减税的部份转移到下游，正如我们分析的例子，税率降3%，企业降价1.2%。

 

 

  借势要求上游或下游都要降3%价格的企业，就是想趁机降价，一些老板也不得不接受，但企业实际是亏损的！其实国家降税率，并不是对销售价格也降低了同样的百分比，与商品价格是无关的！

 

  归总，其实降低的只是税率，与商品价格是无关的！！！

 

 

  相信大家对“增值税基本税率将由目前的16%降至13%，10%降至9%”已有所了解，有些企业就有疑问了：“我们降税率前和降税率后签订合同含税价合同为好，还是签订不含税价为好？”

 

  销售一方签订合同最好含税

 

 

  增值税降低虽然已经是板上钉钉的事情了，但是距离正式的财税文件出台，仍需要一段时间！因而，在等待政策出台的过程中，企业和会计务必做好准备！

 

  一、即日起，销售一方签订合同最好含税！

 

  举个栗子~

 

  1、如果A公司，卖了一批16%税率的货物给B公司，合同约定含税售价为580万元。

 

  （1）16%税率下：

 

  B公司则需要支付给A公司：580万元

 

  A公司的销项税额为：580万/（1+16%）*16%=80万

 

  （2）税率降至13%后：

 

  B公司仍需要支付给A公司：580万元

 

  A公司的销项税额变成：580/（1+13%）*13%≈66.7万

 

  A公司获利80-66.7=13.3万

 

  2、同样的A、B公司，如果合同约定不含税售价为500万元

 

  （1）16%税率下，B公司支付A公司金额为：580万

 

  （2）13%税率下，B公司只需支付公司A：565万

 

  B公司可少支付580-565=15万元！

 

  3、结论：

  降税率前，签订合同，销售方应以签含税价合同为好！

 

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